電子發票 在財政部與提供 電子發票 服務廠商的共同努力下，目前已經非常普及了，許多大眾熟知的商家都早已轉換，改為開立電子發票，而消費者對電子發票的使用也已不太陌生。雖然己經非常並及了，但現在仍有商家會有導入電子發票的需求，可能是：剛起步的商家有建置電子發票系統的需求、之前已導入電子發票系統，但系統不符合使用預期，需評估轉換電子發票系統、先前採手開方式開立發票，現今發票數量增多，無法再以手開發票方式處理，故有導入電子發票的需求…等；因此，本文我們將以商家、企業、公司營業人角度出發，整理了一些營業人在導入電子發票時，可能會想了解或面臨的問題與疑惑，提供營業人、或是負責評估與導入電子發票專案的公司會計、行政、技術人員參考。

1. 電子發票 名詞介紹，「字軌號碼」、「字軌類別」、「期數」與「配號」是什麼

字軌號碼：指電子發票所使用的發票號碼，正式名稱為「電子發票專用字軌」，必須要有字軌號碼才能開立發票。

字軌類別：指商家的「營業稅額」類別，依販售的產品類型而有不同，一般常見的多是採一般稅額來計算，但若是農產品則會有不同的稅額，於申請時請務必與公司的稅務處理人員確認，避免發票開立錯誤。

期數：電子發票二個月為一期，以期為單位來計算每期需使用的發票張數。

配號：分為「年配」與「期配」二種，一般預設會以年配方式來申請，在作業上一次將一整年份的字軌號碼量都申請及領取下來，這樣就不用每月處理字軌號碼領取作業了。

2. 申請 電子發票 時提到的「稅務主管機關」及「整合服務平台」是什麼

稅務主管機關：

申請電子發票時，需將申請資料寄至企業所屬的稅務主管機關審核，每間公司的稅務主管機關依公司所在地不同，對應的稅務主管機關也不同，此資訊可與公司內稅務人員確認，或至財政部稅務主管機關查詢：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain

整合服務平台：

全名為「財政部電子發票整合服務平台」，網站內提供電子發票所有規範、最新資訊，也包含了提供給消費者、營業人或政府機關、團體所需使用的功能。

因電子發票字軌申請下來後，電子發票服務廠商需先至平台上做基本的設定，因此在營業人初申請電子發票服務時，電子發票廠商會先確認營業人的公司是否已有此平台的帳號資料，若無則會協助一併申請下來。

3. 電子發票 的字軌數量如何申請與評估

電子發票的字軌數量需依用戶的營業額及預期的發票開立數量來推算，若是已營運一段時間的商家或企業，可直接參考過去使用的發票量來做為申請的參考依據。

字軌號碼不足就會無法開立發票，若是當月仍有發票需要開立，就需再增加申請字軌數量，但中途增加申請字軌數量，除了需再跑一次申請流程與寄送紙本申請文件外，可申請的日期也有限制，不僅往來耗時也可能會來不及，因此，較有經驗的廠商在處理發票字軌數量申請時，一般都會在合理的範圍內幫商家或企業多申請一些做為備用，盡可能避免有中途需增加申請的可能。

*字軌號碼最終的核准量是由財政部審核與發放的，並非送申請多少就一定會核發下來多少，因此最終的核准量仍須以財政部為準。

4. 電子發票申請流程說明

申請電子發票字軌號碼會有一些表格文件需要填寫，這些資料是政府規定所需的。

需提交的申請文件與資料包含了：

• 申請單位的企業資訊，如：公司名稱、統一編號、稅籍編號…等
• 電子發票申請資訊，如：欲申請的字軌數量、字軌類別、所屬稅務機關…等
• 電子發票委任書，指的是申請單位要將電子發票委託給哪家電子發票加值中心處理
• 所使用的電子發票系統的系統資訊、電子發票樣張…等

由於資料較多且細，一般會由電子發票服務廠商先與申請單位確認表格上的資訊，將申請所需的文件全數備妥後，寄給申請單位用印，於用印完後將整份資料寄送至單位所屬的稅務主管機關審核，而審核的結果稅務主管機關會直接通知單位。

電子發票申請流程：

① 電子發票服務廠商與申請單位確認申請資料
② 將申請文件寄送給申請單位
③ 申請單位收到資料後，將需用印處用印
④ 申請單位將用印完的文件寄出至所屬的稅務主管機關
⑤ 審核結果將由稅務主管機關通知申請單位
*請於收到通知後告知電子發票服務廠商，以利電子發票服務廠商進行後續作業。

5. 申請電子發票要多久時間？

電子發票的申請因需提交至政府單位（稅務主管機關）審核，因此較多的時間會花費在等待審核的部份，基本會分為：電子發票系統開通及申請電子發票字軌二部份，以匯智提供的電子發票服務為例說明：

• 電子發票系統開通：

就像是申請匯智其他服務一樣，只要確認欲申請的方案後，完成繳費，並將申請書用印回傳，匯智就會立即將服務系統開通。

• 申請電子發票字軌：

無論是從未申請過、已申請過但目前沒使用、目前正在使用中，本次是要更換系統商與加值中心等，都需要再次進行紙本文件資料提交作業，差別僅在於提交的文件內容會有不同。

政府單位（稅務主管機關）審核期無法給予明確的時間，通常若是首次申請可能會較久，我們一般保守會抓 4-6 週的時間，但最終時間仍須以政府為準。

6. 電子發票系統如何選擇？每一家廠商提供的電子發票系統功能都差不多嗎？

電子發票系統是用來處理營業人發票開立、營業資訊上傳至財政部系統等重要作業的系統平台，針對電子發票系統平台需具備的功能政府有統一的要求，提供系統的廠商必須遵守，於開發完成後需經過政府驗證及取得電子發票加值中心資格方能提供服務。

因此，在選擇電子發票系統時，最基本的就是要確認是否是受政府認證的合法電子發票服務提供商，此外，在功能上雖然可能相差不大，但系統使用的難易度、功能提供的完整性也還是能做為評估的要素。

功能完整性部份，除了發票開立、作廢、折讓等功能外，也還有像是字軌管理、空白字軌申報、報稅檔資料產出、多平台發票分配與管理及ERP結合等功能可評估，進階一點的還有 API 的串接整合與客製的規劃，在選擇系統時，若系統提供商具備足夠的技術能量，在客製規劃需求時，系統商就能協助做系統串連，也能信賴此廠商是能隨時因應政府政策變動做系統調整的。

7. 什麼是載具及歸戶？營業人需要做些什麼

載具：是消費者儲存電子發票的工具，像是悠遊卡、一卡通、信用卡、會員等都有這個功能，而財政部也有推出手機條碼載具服務，只需完成相關申請即可使用。

歸戶：指的就是將悠遊卡、一卡通、信用卡、會員等這麼多的載具，全部整併歸納收在財政部提供的手機條碼載具上。

載具及歸戶簡單來說就是消費者用來儲存與處理電子發票的工具，當一位消費者同時有使用信用卡載具、購物網站上的會員載具、APP平台上的會員載具，每個載具都是不同廠商提供的，分散多個地方要管理很不方便，要查閱發票時，需分散至各個平台查詢，要兌獎時，雖電子發票會自動兌獎，但有中獎時，也需依每個平台的規定領獎。

對營業人來說，需確認您的電子發票系統要提供讓消費者存放電子發票的方式有哪些，多數平台基本會提供捐贈、手機條碼載具或會員載具三種方式。

8. 營業人怎麼規劃捐贈、手機條碼載具、會員載具功能

「捐贈」是政府要求一定需要提供的方式，且須能讓消費者自行選擇欲捐的單位；「手機條碼載具」為財政部電子發票整合服務平台提供的載具功能，全民都能至平台上以手機號碼進行申請，並且能使用於各家電子發票平台上，是目前最方便好用的載具方式；「會員載具」則是與營業人商家資訊綁定的載具方式，資料會存放在營業人系統中，營業人需處理資訊保管、兌獎、通知中獎等作業，此功能有可能營業人要自行開發，也可能電子發票廠商有提供此服務，方案細節會需依電子發票服務廠商的銷售規劃為準。

以匯智來說，匯智提供的電子發票服務都有這些功能，僅是會需視營業人的需求來做規劃，而在使用上，我們會推薦盡量讓消費者選用手機條碼載具的方式，因為手機條碼載具在電子發票資訊的儲存、兌獎與中獎的作業上，都會由財政部電子發票整合服務平台處理，營業人可以不用擔心這塊處理作業。

9. 如何引導消費者申請手機條碼載具、設定歸戶、設定中獎獎金自動入戶頭

手機條碼載具、設定歸戶、設定中獎獎金自動入戶頭這些都在財政部電子發票整合服務平台上，可引導消費者至財政部電子發票整合服務平台申請，先申請消費者帳號與手機條碼載具，接著於平台上可以故歸戶與中獎獎金自動入戶頭的設定；透過財政部電子發票整合服務平台所發行手機條碼載具，及平台提供的領獎設定功能，只要設定一次，未來儲存在手機條碼內的電子發票，及有設定歸戶至手機條碼內的載具就都能自動兌獎了且中獎獎金自動入戶頭了。

詳細的手機條碼載具申請說明可參考：如何申請電子發票手機條碼及設定領獎資料

10. 電子發票還需要列印出來嗎

電子發票的發展核心就是希望全面以數位的方式來儲存發票單據及處理中獎作業，不再列印發票，而各種載具的提供也是為了方便消費者能簡單不困難的使用電子發票。

電子發票開立後，消費者能選擇以手機條碼載具或會員載具方式儲存，若想要捐贈的話，也可以於消費當下直接選擇捐贈出去；而電子發票若有中獎，處理方式則有：

• 由電子發票提供商（或發票開立單位）將中獎發票印出後，寄給中獎者
• 請中獎者自行至超商（需有配合）列印中獎發票
• 直接將載具綁定帳戶資料，中獎獎金直接入戶頭

最理想又方便安全的就屬第三種，將載具綁定帳戶資料的方式，而這個方式會需要消費者一起合作。

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